Гроші в Україні
Декларація про доходи для інвестора
Податкова декларація про майновий стан і доходи - річний звіт людини до податкової про доходи, з яких ніхто не утримав податок або з яких його треба перерахувати. Інвестор, який продав акції чи фонди, подає її до 1 травня наступного року і сплачує податок до 1 серпня (ПКУ, пп. 49.18.4 і п. 179.7). За 2026 рік - до 1 травня 2027 року.
Хто з інвесторів подає декларацію
Податковий кодекс (п. 179.2) звільняє від декларації людину, яка отримувала лише доходи, що не оподатковуються, або доходи, з яких податок утримав податковий агент. Для інвестиційного прибутку закон робить виняток: декларацію подають навіть тоді, коли податок уже утримав український брокер (ПКУ, пп. 170.2.9).
| Що було за рік | Декларація | Норма ПКУ |
|---|---|---|
| Продали акції чи ETF через закордонного брокера | Так | 170.2.1, 170.2.2 |
| Продали акції чи ETF через українського брокера, він утримав 23% | Так | 170.2.9 |
| Отримали дивіденди від іноземної компанії | Так | 170.11.1 |
| Отримали купони ОВДП або продали ОВДП | Ні | 165.1.2, 165.1.52, 179.2 |
| Отримали проценти за депозитом | Ні, банк утримав 23% | 170.4.1, 179.2 |
| Купили акції і нічого не продали | Ні, прибутку ще немає | 170.2.2 |
Якщо за 2026 рік ви продали інвестиційних активів на суму не більшу за 4 660 ₴, цей дохід не оподатковується і в розрахунок не входить (ПКУ, пп. 170.2.8 «а», сума з пп. 169.4.1). Рахується вся виручка від продажів, прибуток тут не важливий.
Ставки для кожного виду доходу зведені на сторінці про податок з інвестиційного прибутку.
Декларація про доходи: до якого числа подавати і платити
| Дія | Строк | За 2026 рік |
|---|---|---|
| Подати декларацію | до 1 травня року, що настає за звітним (пп. 49.18.4) | до 1 травня 2027 |
| Сплатити податок | до 1 серпня року, що настає за звітним (п. 179.7) | до 1 серпня 2027 |
| Отримати переплату, якщо вона є | 60 календарних днів після подання (п. 179.8) | - |
Декларацію про доходи за 2025 рік треба було подати до 1 травня 2026 року. Подати її можна й після строку: за запізнення ПКУ (п. 120.1) передбачає штраф 340 ₴, за повторне порушення протягом року - 1 020 ₴. Якщо податок сплачено пізніше 1 серпня, штраф 5% боргу при затримці до 30 днів і 10% при затримці понад 30 днів, плюс пеня (п. 124.1).
Де взяти бланк і як подати
Форму декларації і правила заповнення затвердив наказ Мінфіну № 859 від 02.10.2015. Інструкція до нього (розділ I, п. 5) дозволяє три способи подання: особисто в податковій, поштою листом з описом вкладення або в електронній формі.
Електронно декларацію подають в Електронному кабінеті ДПС на cabinet.tax.gov.ua з кваліфікованим електронним підписом. Там бланк уже зібраний з додатками, частина полів заповнюється сама.
Інвестору зазвичай потрібні такі частини:
- Додаток Ф1 - розрахунок прибутку і податку з продажу акцій, облігацій, фондів і деривативів. Його підсумок переноситься в рядок 10.8 декларації.
- Рядок 10.10 - іноземні доходи, наприклад дивіденди від компаній США.
- Рядок 18 - податок, уже сплачений за кордоном, на який можна зменшити український.
- Додаток Ф3 - податкова знижка, наприклад за внески в недержавний пенсійний фонд.
Як вписати іноземні доходи за курсом НБУ
Доходи в іноземній валюті перераховують у гривні за курсом НБУ на день, коли дохід отримано (ПКУ, п. 164.4). Для акцій і фондів у доларах прибуток рахують з урахуванням курсової різниці (пп. 170.2.2). Курсова різниця - це різниця між курсом НБУ в день купівлі і в день продажу цінного паперу (пп. 14.1.96-1).
Тому витрати на купівлю переводять у гривні за курсом дня купівлі, а виручку - за курсом дня продажу. Так розрахунок пояснює і податкова (роз'яснення ДПС у Дніпропетровській області, 2024).
01.10.2025 купуєте паї фонду на $1 000, курс НБУ 41,1420. 01.10.2026 продаєте їх за $1 100, курс 44,6819.
витрати: 1 000 × 41,1420 = 41 142,00 ₴
прибуток: 49 150,09 − 41 142,00 = 8 008,09 ₴
податок на доходи 18%: 1 441,46 ₴
військовий збір 5%: 400,40 ₴
разом до сплати: 1 841,86 ₴
У доларах прибуток $100. Якби рахувати його за сьогоднішнім курсом, податок був би близько 1 028 ₴. Податок майже вдвічі більший, бо долар за рік подорожчав на 8,6%, і цей ріст теж є прибутком.
Якщо податок з дивідендів уже утримали за кордоном, його можна зарахувати в рядку 18, якщо так передбачає міжнародний договір (пп. 170.11.2). Зарахувати можна не більше, ніж становить український податок на цей дохід (пп. 170.11.4). Для цього потрібен документ про сплачений за кордоном податок.
ОВДП: чи потрібно декларувати
Купони ОВДП і прибуток від продажу ОВДП, разом з курсовою різницею на доларових облігаціях, не оподатковуються (ПКУ, пп. 165.1.2 і 165.1.52). Якщо за рік у вас були лише ОВДП і депозит, декларацію не подають (п. 179.2).
Коли декларацію подаєте з інших причин (продаж акцій, дивіденди), доходи від ОВДП можна вказати в розділі неоподатковуваних доходів. Податку з них не буде. Як працюють самі облігації - на сторінці про ОВДП.
Що робити зі збитком
Збиток від продажу теж вписують у додаток Ф1. Прибутки і збитки за рік додаються. Якщо загальний результат мінусовий, його переносять на наступні роки, доки не покриють прибутками (ПКУ, пп. 170.2.6).
Без декларації за рік зі збитком немає звідки перенести цей мінус: у Ф1 наступного року рядок 2 заповнюють із додатка за попередній рік.
Типові помилки
- Не подавати декларацію, бо брокер уже утримав податок. Для інвестиційного прибутку ПКУ (пп. 170.2.9) прямо каже, що агент не звільняє від декларації.
- Рахувати прибуток у доларах. Податок рахують у гривні з курсовою різницею, і він буває більшим за 23% від доларового прибутку.
- Губити звіти брокера. Витрати на купівлю мають бути підтверджені документами (пп. 170.2.2). Звіт брокера - такий документ.
- Плутати строки. Подати до 1 травня, сплатити до 1 серпня. Подати вчасно і не сплатити - окреме порушення.
Норми перевірено за текстом Податкового кодексу станом на 11.10.2026. Для своєї ситуації звіряйтеся з консультацією ДПС або бухгалтером.
Часті питання
Податкова декларація про майновий стан і доходи - що це?
Це річний звіт фізичної особи до податкової про доходи за календарний рік. Через неї платять податок, який ніхто не утримав, і повертають податок через податкову знижку. Форму затвердив наказ Мінфіну № 859.
До якого числа подавати декларацію про доходи?
До 1 травня року, що настає за звітним (ПКУ, пп. 49.18.4). Податок за декларацією сплачують до 1 серпня (п. 179.7).
Чи потрібно декларувати ОВДП?
Ні, якщо інших доходів для декларації немає. Купони і прибуток від ОВДП не оподатковуються (пп. 165.1.2, 165.1.52), а за такі доходи декларацію не подають (п. 179.2).
Як подати декларацію в електронному кабінеті?
Увійти на cabinet.tax.gov.ua з кваліфікованим електронним підписом, створити податкову декларацію про майновий стан і доходи за потрібний рік, додати потрібні додатки (для акцій - Ф1), заповнити і підписати.
Що буде, якщо не подати декларацію інвестору?
Штраф 340 ₴, при повторному порушенні протягом року - 1 020 ₴ (ПКУ, п. 120.1). Обовʼязок сплатити податок лишається, за несплату - ще 5-10% боргу і пеня (п. 124.1).
Чи подавати декларацію, якщо акції куплені, але не продані?
Ні. Інвестиційний прибуток виникає в момент продажу (ПКУ, пп. 170.2.2). Поки актив у вас, рахувати нічого.
Декларація про доходи та майновий стан для соціальних послуг - це те саме?
Ні. Це окремий документ для отримання соціальних послуг і допомоги, з податками він не повʼязаний. Ця сторінка - про податкову декларацію.
Джерела: Податковий кодекс, пп. 49.18.4, ст. 120, 124, 164, 165, 170, 179 · Наказ Мінфіну № 859 (форма декларації та інструкція) · НБУ, офіційний курс гривні до долара · Електронний кабінет ДПС · Роз'яснення ДПС про курсову різницю (передрук, 13.09.2024)
Це навчальний матеріал. Інвестиційних порад тут немає: рішення про свої гроші і ризик за них приймаєте ви. Як ми пишемо і перевіряємо факти.
Спробуйте тут
Перевірте себе: чи треба подавати декларацію
Чотири ситуації з життя інвестора. Відповіді за нормами Податкового кодексу на 11.10.2026.
Завантажую…
Вкладка «Податки» збирає ваші продажі на демо-рахунку, переводить їх у гривні за курсом НБУ на дату кожної угоди і показує, як виглядав би розрахунок для Ф1.