Гроші в Україні
Податок на інвестиційний прибуток
Податок на інвестиційний прибуток - 18% податку на доходи і 5% військового збору, разом 23% з різниці між ціною продажу і ціною купівлі акцій, фондів чи облігацій. Рахують його в гривні за курсом НБУ, тому ріст долара теж стає прибутком. ОВДП від податку звільнені. Станом на жовтень 2026 року окремого податку на криптовалюту в Україні немає, законопроєкт ще не ухвалили.
Чи оподатковуються інвестиції: таблиця ставок
| Дохід | Податок | Норма ПКУ |
|---|---|---|
| Прибуток від продажу акцій, ETF, корпоративних облігацій | 18% + 5% = 23% | 167.5.1, 170.2 |
| Купони корпоративних облігацій | 23% | 14.1.268, 167.5.1 |
| Купони і прибуток від ОВДП, разом з курсом | 0% | 165.1.2, 165.1.52 |
| Проценти за депозитом | 23%, утримує банк | 167.5.1, 170.4.1 |
| Дивіденди від іноземних компаній | 9% + 5% = 14% | 167.5.4 |
| Дивіденди від українських платників податку на прибуток | 5% + 5% = 10% | 167.5.2 |
| Різниця курсу на готівковій валюті | 0% | 165.1.51 |
Військовий збір 5% діє до 31 грудня третього року після скасування воєнного стану, потім знову стане 1,5% (п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ). Строк володіння на ставку не впливає: акцію, яку тримали 10 років, оподатковують так само, як куплену минулого тижня.
Як податок з дивідендів зменшують на податок, утриманий у США, - на сторінці про дивіденди.
Як порахувати податок на інвестиційний прибуток
Прибуток - це виручка від продажу мінус документально підтверджені витрати на купівлю (ПКУ, пп. 170.2.2). Витрати підтверджує звіт брокера. Комісії брокера за купівлю входять у витрати.
Ви купуєте акції через українського брокера на 20 000 ₴, через рік продаєте за 26 000 ₴.
податок на доходи 18%: 1 080 ₴
військовий збір 5%: 300 ₴
разом: 1 380 ₴, на руки з прибутку 4 620 ₴
Податок беруть лише з прибутку. Сама вкладена сума не оподатковується. Поки актив не продано, прибутку для податку немає, навіть якщо ціна виросла вдвічі.
Є поріг: якщо за рік виручка від усіх продажів не перевищує 4 660 ₴ (сума з пп. 169.4.1 на 2026 рік), такий дохід не оподатковується (пп. 170.2.8 «а»).
Курсова різниця: податок з росту долара
Для цінних паперів у валюті прибуток рахують у гривні «з урахуванням курсової різниці» (ПКУ, пп. 170.2.2). Курсова різниця - різниця між курсом НБУ в день купівлі і в день продажу (пп. 14.1.96-1). Через це податок буває навіть тоді, коли в доларах ви нічого не заробили.
01.10.2025 ви купуєте паї ETF на $1 000 (курс 41,1420), 01.10.2026 продаєте їх за ті самі $1 000 (курс 44,6819).
витрати: 1 000 × 41,1420 = 41 142,00 ₴
прибуток: 3 539,90 ₴
податок 23%: 814,18 ₴
У доларах результат нуль, а податок 814 ₴: долар за рік подорожчав на 8,6%.
Доларові ОВДП від цього звільнені: курсова різниця на них не оподатковується (пп. 165.1.52). Готівкові долари теж: різниця курсу при їх продажу не входить у дохід (пп. 165.1.51).
Збиток: як його перенести на наступні роки
Прибутки і збитки за рік додаються. Податок платять з додатного підсумку. Мінусовий підсумок переносять на наступні роки, доки його не покриють прибутками (ПКУ, пп. 170.2.6).
2027: прибуток +15 000 ₴ − перенесений збиток 4 000 ₴ = 11 000 ₴
податок за 2027: 11 000 × 23% = 2 530 ₴
Без перенесення податок за 2027 рік був би 3 450 ₴. Щоб перенести збиток, його треба показати в декларації того року, коли він виник.
Хто платить податок і коли
- Український брокер чи банк є податковим агентом: утримує 23% з прибутку при продажу (ПКУ, пп. 170.2.9). Декларацію ви все одно подаєте.
- Закордонний брокер український податок не утримує. Прибуток рахуєте самі і платите за декларацією.
- Строки: декларацію подають до 1 травня, податок сплачують до 1 серпня наступного року (пп. 49.18.4, п. 179.7). За прибуток 2026 року - до 1 травня і 1 серпня 2027.
Як заповнити додаток Ф1 і вписати доходи у валюті - на сторінці про декларацію інвестора.
Податок на криптовалюту: що в законопроєкті
Закону про оподаткування віртуальних активів станом на 11.10.2026 немає. Законопроєкт № 10225-д прийняли в першому читанні, і з 03.09.2025 його картка у Верховній Раді має статус «Готується на друге читання».
У проєкті прибуток від криптовалюти оподатковують так само, 18% + 5% = 23%. Для монет, куплених до кінця 2025 року, у перший рік дії закону можна буде обрати ставку 5%. До другого читання текст ще може змінитися. Історію угод і P2P-ордерів зберігайте уже зараз: без ціни купівлі прибуток не порахувати. Більше - на сторінці про криптовалюту.
Типові помилки
- Рахувати прибуток у доларах. Податок рахують у гривні, і ріст курсу збільшує базу.
- Не подавати декларацію в рік збитку. Тоді нічого переносити на роки з прибутком.
- Порівнювати дохідність до податку. ОВДП під 15% і корпоративна облігація під 15% дають різну суму на руки: 15% і 11,55%.
- Плутати податок інвестора з податком на прибуток підприємств. Підприємства платять свій податок за ставкою 18% (ПКУ, п. 136.1), фізичних осіб він не стосується.
Ставки перевірено за Податковим кодексом станом на 11.10.2026. Для своєї ситуації звіряйтеся з консультацією ДПС або бухгалтером.
Часті питання
Чи оподатковуються інвестиції в Україні?
Оподатковується дохід: прибуток від продажу, купони, дивіденди, проценти. Вкладена сума податком не обкладається. ОВДП від податку звільнені повністю (ПКУ, пп. 165.1.2, 165.1.52).
Скільки податок на інвестиційний прибуток у 2026 році?
23%: 18% податку на доходи фізичних осіб і 5% військового збору. Та сама ставка діяла у 2025 році.
Як розрахувати податок на інвестиційний прибуток?
Виручка від продажу в гривні мінус витрати на купівлю в гривні, з підсумку за рік - 23%. Для валютних активів виручку беруть за курсом НБУ в день продажу, витрати - в день купівлі.
Хто платить податок з інвестиційного прибутку?
Якщо ви продаєте через українського брокера чи банк - він утримує податок як агент. Через закордонного брокера - платите самі за декларацією до 1 серпня наступного року.
Коли потрібно сплатити податок з прибутку від акцій?
До 1 серпня року, що настає за роком продажу (ПКУ, п. 179.7). Декларацію подають раніше, до 1 травня.
Чи можна зменшити податок на збиток?
Так. Збитки за рік зменшують прибутки того ж року, а мінусовий підсумок переноситься на наступні роки (ПКУ, пп. 170.2.6).
Чи треба платити податок з криптовалюти зараз?
Окремого закону станом на 11.10.2026 немає. Законопроєкт 10225-д пропонує 23% з прибутку, він готується до другого читання.
Джерела: Податковий кодекс, пп. 14.1.96-1, 14.1.268, ст. 165, 167, 170, 179 · Законопроєкт № 10225-д, картка ВРУ · НБУ, офіційний курс гривні до долара
Це навчальний матеріал. Інвестиційних порад тут немає: рішення про свої гроші і ризик за них приймаєте ви. Як ми пишемо і перевіряємо факти.
Спробуйте тут
Порахуйте податок самі
Чотири задачі на ставки, курсову різницю і збиток. Ставки за Податковим кодексом на 11.10.2026.
Завантажую…
Вкладка «Податки» бере ваші продажі на демо-рахунку, переводить у гривні за курсом НБУ на день купівлі і продажу, враховує збиток і показує, скільки був би податок.